高鸣咨询：千万不要以为海外不动产和CRS没有关系？

　　中国版CRS落地以来，越来越多的高净值人士被忽悠着购买海外不动产，因为一提到金融账户涉税信息自动交换，很多人就认定CRS 只跟金融资产有关系。
　　据了解，中国人在境外投资80-90％属于房地产投资，很多人认为只要在海外持有的不是金融资产，那就天下太平了。然而，事实却并非如此。今天我们就来谈谈持有房产等非金融资产和CRS有什么关系。
　　第一点，我们要知道CRS下的金融资产究竟指的是什么？
　　经合组织对此做了规定。金融资产一般包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期以及保险合同和年金合同中的权益，包括期货、远期合约或者期权。
　　一般来说，现金、房屋不动产、实物商品(如汽车、游艇和艺术品收藏等)都不属于金融资产的范畴。
　　很明确，经合组织CRS下的金融资产定义将不动产非债直接权益(Non-debt Direct Interest in Real Estate)排除在外。
　　第二点，我们要知道究竟什么是不动产非债直接权益？
　　我们理解不动产非债直接权益可以分为两层，首先不动产的权益不能是债务性质的，另外要是直接拥有的。
　　值得注意的是，对于这一点，尤其是其中涉及的直接权益，经合组织并没有给出明确的定义，但是在《CRS实施问与答》中规定，对于通过中间公司间接持有不动产的情形不属于直接权益。
　　举个例子，你是中国税收居民。
　　假如你在新西兰购置了一套房产，这套房产由你在当地的一家公司直接持有，而这家公司本身又由你在开曼群岛的另一家公司持有，也是就是说开曼群岛的这家公司间接持有了你在新西兰的房产。
　　那么，新西兰当地公司和开曼群岛公司持有的房产和CRS有没有关系呢？
　　在CRS下，新西兰公司直接持有房产，应属于持有不动产非债直接权益，从而不属于金融资产。开曼群岛公司通过新西兰公司间接持有不动产，那么开曼群岛公司持有的资产应该是新西兰公司的股权，这就牵扯到股权投资，这家开曼群岛公司可能会被判定为金融机构中的投资公司，所以开曼群岛公司持有的是金融资产。那就需要进行CRS下的一系列尽职调查、账户识别和申报等合规工作。

　　中国版CRS落地以来，越来越多的高净值人士被忽悠着购买海外不动产，因为一提到金融账户涉税信息自动交换，很多人就认定CRS 只跟金融资产有关系。
　　据了解，中国人在境外投资80-90％属于房地产投资，很多人认为只要在海外持有的不是金融资产，那就天下太平了。然而，事实却并非如此。今天我们就来谈谈持有房产等非金融资产和CRS有什么关系。
　　第一点，我们要知道CRS下的金融资产究竟指的是什么？
　　经合组织对此做了规定。金融资产一般包括证券、合伙权益、大宗商品、掉期以及保险合同和年金合同中的权益，包括期货、远期合约或者期权。
　　一般来说，现金、房屋不动产、实物商品(如汽车、游艇和艺术品收藏等)都不属于金融资产的范畴。
　　很明确，经合组织CRS下的金融资产定义将不动产非债直接权益(Non-debt Direct Interest in Real Estate)排除在外。
　　第二点，我们要知道究竟什么是不动产非债直接权益？
　　我们理解不动产非债直接权益可以分为两层，首先不动产的权益不能是债务性质的，另外要是直接拥有的。
　　值得注意的是，对于这一点，尤其是其中涉及的直接权益，经合组织并没有给出明确的定义，但是在《CRS实施问与答》中规定，对于通过中间公司间接持有不动产的情形不属于直接权益。
　　举个例子，你是中国税收居民。
　　假如你在新西兰购置了一套房产，这套房产由你在当地的一家公司直接持有，而这家公司本身又由你在开曼群岛的另一家公司持有，也是就是说开曼群岛的这家公司间接持有了你在新西兰的房产。
　　那么，新西兰当地公司和开曼群岛公司持有的房产和CRS有没有关系呢？
　　在CRS下，新西兰公司直接持有房产，应属于持有不动产非债直接权益，从而不属于金融资产。开曼群岛公司通过新西兰公司间接持有不动产，那么开曼群岛公司持有的资产应该是新西兰公司的股权，这就牵扯到股权投资，这家开曼群岛公司可能会被判定为金融机构中的投资公司，所以开曼群岛公司持有的是金融资产。那就需要进行CRS下的一系列尽职调查、账户识别和申报等合规工作。
　　高小鸣观点：
　　如果只是个人直接持有不动产，和金融机构没有任何关系，自然就和CRS没有关系。但是一旦通过公司间接持有不动产，那么在CRS下，房屋不动产、实物商品(如汽车、游艇和艺术品收藏等)是不是金融资产的判定就不是那么简单了。
　　这种情况下，金融资产与非金融资产的概念只是涉及到公司的身份认定。如果公司属于金融机构尤其是投资机构，那么其持有人信息就应当被识别和申报。而申报的具体账户信息就包括该公司所有的资产信息，房产、汽车、游艇和艺术品收藏等等都包含在内。
　　所以，高净值人士切记不要听信一些营销宣传，作出盲目冲动的行为。而是应该系统的理清金融资产和非金融资产、诊断分析风险，再借助合理的工具做合理的税务筹划，进而优化全球资产配置，并结合家族信托、保险等方式实现财富增长和安全平稳的传承。
　　作为环球家族服务专家，高鸣咨询提供包括全球税务规划、税务政策法规解读，CRS自我声明表填写支持，CRS风险评测等专业咨询服务，帮助高净值人士辨识风险，通过科学的税务规划、身份规划、资产配置平衡风险与收益。