国家税务总局最新数据显示，增值税留抵退税新政实施一年来，全国累计办理留抵退税2818亿元。制造、科研、软件、生态4个重点行业受益显著，累计享受留抵退税2120亿元，较新政实施前同期增长10.4%；占全国留抵退税额的比例升至75.2%，较新政实施前同期提高21.4个百分点。留抵退税政策红利正更精准、更及时地直达重点领域企业，以“真金白银”为经济高质量发展添力赋能。
完善长效机制
“增值税的留抵退税政策主要是指当增值税的进项税额大于销项税额，为了实现增值税的中性原则，财税部门将两者间的差额用退税的方式退还给纳税人的政策。”北京国家会计学院副院长、教授李旭红告诉记者。
从国际上看，实行增值税的许多国家和地区，对于企业的期末留抵，一般会根据其额度大小、留抵存续时间长短等因素，有条件地予以退还，这也是增值税制度的重要组成部分。
2018年，为助力经济高质量发展、释放企业活力，我国对装备制造、研发服务、电网等符合条件的企业，在一定时期内未抵扣完的进项税额实行了一次性退还，实现退税1148亿元。这种大规模、行业性的退税尝试，为在我国建立留抵退税制度探索了可行性，积累了宝贵经验。
在此基础上，2019年，留抵退税扩大到全行业，纳税人只要符合条件，其新增留抵税额可以退还，标志着我国初步建立了制度性的期末留抵退税制度。2022年，我国实施大规模增值税留抵退税政策，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。此次将小微企业和制造业等6个行业增量留抵税额退还比例由60%提高到100%；对所有小微企业和制造业等6个行业纳税人均按月退还增量留抵税额。同年又将批发和零售业等7个行业纳入全额退还增值税留抵税额范围。
国家税务总局最新数据显示，增值税留抵退税新政实施一年来，全国累计办理留抵退税2818亿元。制造、科研、软件、生态4个重点行业受益显著，累计享受留抵退税2120亿元，较新政实施前同期增长10.4%；占全国留抵退税额的比例升至75.2%，较新政实施前同期提高21.4个百分点。留抵退税政策红利正更精准、更及时地直达重点领域企业，以“真金白银”为经济高质量发展添力赋能。
完善长效机制
“增值税的留抵退税政策主要是指当增值税的进项税额大于销项税额，为了实现增值税的中性原则，财税部门将两者间的差额用退税的方式退还给纳税人的政策。”北京国家会计学院副院长、教授李旭红告诉记者。
从国际上看，实行增值税的许多国家和地区，对于企业的期末留抵，一般会根据其额度大小、留抵存续时间长短等因素，有条件地予以退还，这也是增值税制度的重要组成部分。
2018年，为助力经济高质量发展、释放企业活力，我国对装备制造、研发服务、电网等符合条件的企业，在一定时期内未抵扣完的进项税额实行了一次性退还，实现退税1148亿元。这种大规模、行业性的退税尝试，为在我国建立留抵退税制度探索了可行性，积累了宝贵经验。
在此基础上，2019年，留抵退税扩大到全行业，纳税人只要符合条件，其新增留抵税额可以退还，标志着我国初步建立了制度性的期末留抵退税制度。2022年，我国实施大规模增值税留抵退税政策，为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。此次将小微企业和制造业等6个行业增量留抵税额退还比例由60%提高到100%；对所有小微企业和制造业等6个行业纳税人均按月退还增量留抵税额。同年又将批发和零售业等7个行业纳入全额退还增值税留抵税额范围。
为适应经济社会发展新形势，留抵退税政策继续调整优化。2025年，财政部、国家税务总局发布公告，完善增值税期末留抵退税政策。按照公告，从去年9月开始，我国对制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业4个行业，实行按月全额退还期末留抵税额，并调整部分行业退税比例和条件，持续细化政策细则、精准赋能重点领域。
“此次留抵退税政策的进一步调整完善，突出了对制造业、科技创新和绿色发展等国家发展战略的支持导向，提升了政策精准性。”中国财政科学研究院公共收入研究中心主任梁季认为，与以往阶段性政策不同，公告明确了一套分类清晰、可以长期稳定运行的留抵退税制度。
“我国通过不断完善留抵退税政策，既符合经济发展实际解决企业的留抵退税问题，助力企业发展，同时也考虑到财政可持续性的现实要求，给予了一定的限定性边界，是科学财政管理的体现。”李旭红表示。
及时助企纾困
对于现金流紧张的企业，留抵退税尤为“解渴”。位于重庆市的忠县海螺环保科技有限责任公司主营危废处置，承担着区域内油基岩屑处置任务。该行业项目建设周期长、硬件投入大，企业前期将大量资金投向处置设施建设和专业设备采购，资金压力较为突出。针对这一情况，忠县税务部门主动靠前服务，开展“一对一”辅导，帮助企业逐项梳理可抵扣项目，厘清申报中的易错环节，确保留抵退税政策准确、及时落地。今年，该公司已完成留抵退税近635万元，有力支持企业持续投入和稳定运营。“这笔退税已经用在更新设备、优化工艺和日常生产经营中。”该公司办税人员表示。
一笔笔退税，从账面数字化作创新底气。近年来，柳州国轩电池有限公司因产线扩建、技术迭代升级、智能化设备采购等投入较大，形成大量期末留抵税额。当地税务部门主动上门开展专项政策辅导，助力企业顺利办理3076万元留抵退税，让沉淀在账面上的资金重新汇入扩产升级的“活水渠”。
上海艾美探索者生命科学研发有限公司主要从事人用疫苗研发相关业务。疫苗研发周期长、设备投入大、资金占用多，在营收尚未完全打开的情况下，公司有不少留抵税额一直没法盘活。受益于留抵退税新政，今年1月，公司成功办理了731万元的留抵退税款。“这相当于今年前8个月公司总支出的39.3%，占人工和租金支出的53.8%，几乎覆盖了大半年以来公司最核心的刚性开支。”艾美公司有关负责人介绍。
“增值税留抵退税是完善增值税制度、支持企业发展的重要政策工具，通过依法退还符合条件的期末留抵税额，盘活尚未抵扣进项税额所占用的资金。”中央民族大学经济学院财政系主任蔡萌分析，对于筹建、扩产或设备投入较大的企业，其留抵税额可能难以在短期内充分抵扣，及时退税能够加快资金回笼、缓解周转压力，增强持续经营能力；对资金紧张、抗风险能力较弱的小微企业，退税有助于弥补资金缺口、增强抗风险能力，支持企业稳经营、稳就业。
在重点行业发展层面，政策突出对制造业、科技创新和绿色发展的支持导向，聚焦产业链、供应链关键环节，为企业扩大生产、设备更新和持续研发提供资金保障，支持技术攻关与技术迭代，促进产业转型升级和绿色发展。“同时，常态化、精准化的退税机制为企业经营发展提供稳定、可预期的政策支撑，有助于增强企业投资意愿和发展信心。留抵退税将助企纾困与支持投资创新相结合，服务稳增长、保就业、惠民生的政策目标，助力经济高质量发展。”蔡萌表示。
合规享受优惠
政策红利只有精准直达企业，才能真正转化为发展实效。各地税务部门因地制宜推出一系列便民利企举措，打通退税减税落地“最后一公里”。
记者从江西税务部门了解到，当地运用税收大数据，精准筛选符合条件可退税的纳税人，系统自动生成可退税台账，在纳税人办理增值税申报后主动提醒纳税人办理退税，确保税惠政策落实到位。同时，组建留抵退税服务团队，针对长期存在大额期末留抵但未申请退税的纳税人，主动进行“一对一”政策宣传辅导。
在多地，税务、国库、银行加强三方协作，退税效率大幅提升。上海市税务部门依托电子税务局实现数据自动抓取、税额自动计算、表单自动预填，全流程无纸化办结。苏州将“智能审批”引入退税审核，系统整合企业信用、申报数据、财务报表等多维信息，自动完成校验、计算与风险筛查，符合留抵退税条件的企业提交申请后，很快就可以收到退税到账通知。
湖北省税务部门设置留抵退税专岗，指派业务骨干专门负责留抵退税审核，同时建立办税服务厅、税政、税源快速响应机制，指定专人跟踪留抵退税受理、审核、退库各环节办理进度，加快内部流转速度，切实提升退税服务质效。广西柳州市税务部门通过税收大数据平台建立重点企业留抵退税动态台账，按月度筛查企业进项抵扣、涉税申报数据，精准锁定符合退税条件的经营主体。
越来越多企业认识到，合规是享受政策红利的前提。江西中科鸿虔新材料有限公司因大额基建和大规模设备采购形成了较大的留抵税额，但由于行业认定不准确、进项管理不规范、收入确认不及时等问题，一直未能及时申请退税。了解到相关情况后，赣州市赣县区税务部门组建专家团队上门辅导，帮助企业重新确认行业身份、准确核算制造业占比，对不得抵扣项目辅导企业按规定作转出处理，并引导企业按照规定及时确认收入。账务调整和更正申报完成后，税务部门安排专人对退税资料进行预审、全程跟踪审核进度，企业顺利获得退税1109.57万元。这笔资金被迅速投入新一代产品研发及生产线扩能建设中。
这次经历让企业充分尝到合规的“甜头”。中科鸿虔专门建立起一套留抵退税全周期合规管理机制：每季度末由财务部门复核行业销售额占比及纳税信用等级，从源头规避风险；申报期重点核查进项分摊、视同销售及进项转出情况，确保数据准确；建立退税款使用台账和留抵动态监测表，跟踪资金流向；定期邀请税务网格员入企开展“健康体检”，对照最新政策更新自查清单。这套主动防控机制让企业的退税资金来得安心、用得踏实。
随着留抵退税长效机制持续优化，各地多措并举提升服务效能，企业合规管理能力不断增强，留抵退税的政策红利将持续直达发展一线，为经营主体轻装前行、重点产业蓄势加力注入持久动能。
(责任编辑：关婧)
